隨著2025年的到來，個人所得稅匯算清繳工作已經開始。為了幫助您順利完成申報，避免常見錯誤，我們整理了以下實用小提示。

一、匯算清繳時間節點

1、申報期：2025年3月1日至6月30日（建議盡早申報，避開高峰期）

2、早鳥申報：3月1日前預約可享受優先辦理服務

3、退稅處理：一般15個工作日內到賬（高峰期可能延長）

二、匯算清繳政策

1、專項附加扣除標準：

子女教育：每個子女扣除標準2000元/月

贍養老人：獨生子女扣除標準3000元/月

3歲以下嬰幼兒照護：每個嬰幼兒2000元/月

住房貸款利息：扣除標準1000元/月（注意：納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除）

繼續教育:學歷:400元/月(最長48個月)

職業證書:3600元/(一次性扣除)

2、其他扣除

個人養老金：12000元/年

稅優健康險：2400元/年或200元/月

3、代為辦理

通過單位代為辦理或者委托受托人辦理的，納稅人應當如實向單位或者受托人提供納稅年度的全部綜合所得、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料。

納稅人、代為辦理匯算清繳的單位，需將全部綜合所得、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料自匯算清繳期結束之日起留存5年。

4、換房個稅優惠：居民在出售自有住房后1年內重新購買住房的，可申請退還已繳納的個人所得稅。

三、個稅起征點與計算公式

2025年個稅起征點仍為5000元，延續了前幾年的標準。個稅計算公式為：應納稅所得額=月度收入-5000元（免稅額）-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

四、跨年度薪酬發放的稅務處理

2025年明確了“實際發放時間”作為個稅所屬期的判定標準。例如，2024年12月計提但2025年1月發放的年終獎需納入2025年個稅申報。

五、常見問題解答

Q：哪些人必須辦理匯算清繳？

A：符合以下任一條件需辦理：

1. 2025年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的

2. 2025年度綜合所得收入超過12萬元且補稅金額超過400元的

Q：綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”指什么?

A：綜合所得的年收入指全年的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。此處收入指“毛收入”，即為不減除任何費用、扣除、稅款前的收入，通俗理解即為稅前收入，并不是您實際拿到手的收入。對于工資薪金而言，通俗理解即為應發工資；對于勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得而言，通俗理解即為稅前收入，不是您實際拿到手的錢。

Q：如何理解納稅人只能享受一次個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除？

A：只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

Q：個人養老金個人所得稅優惠政策的具體規定是什么？

A：根據《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2024年第21號)，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

?六、注意事項

1、數據核對：仔細核對自動預填的數據，特別是從多處取得收入的納稅人

2、誠信申報：虛假申報將面臨補稅、滯納金甚至行政處罰

3、保存記錄：完成申報后保存所有相關資料至少5年

4、安全防護：僅通過官方"個人所得稅"APP或稅務局網站辦理，警惕詐騙信息

5、專項附加扣除：夫妻雙方不可重復申報（如住房貸款利息）。年終獎計稅：選擇“單獨計稅”或“合并計稅”結果可能不同，可自行試算。

?七、便捷服務渠道

- 個人所得稅APP：功能最全，24小時可辦理

- 電子稅務局網站：適合復雜情況的申報

- 辦稅服務廳：提供面對面咨詢和辦理服務（建議提前預約）

- 12366熱線：專業稅務咨詢